Qué son los presupuestos - Contenido

Presupuesto general

El presupuesto general del Ayuntamiento lo forman los siguientes documentos:

• Memoria: explicativa del contenido de los Presupuestos incluyendo el análisis de las principales modificaciones con respecto a años anteriores y de las demás medidas incluidas en la Norma de Ejecución Presupuestaria.
• Informe económico financiero, que contiene, entre otros
  • las bases para la evaluación de los ingresos y operaciones de crédito previstas.
  • la suficiencia de los créditos (dinero) para hacer frente a las obligaciones (gastos) exigibles y gastos de funcionamiento de los servicios.
  • la suficiencia de los recursos municipales (ingresos) para financiar los créditos de compromiso (gastos a medio plazo).
• Presupuestos generales totales y presupuestos generales consolidados: el presupuesto consolidado se calcula una vez compensadas las transferencias internas.
• Norma de Ejecución Presupuestaria - Contiene la adaptación de disposiciones generales en materia presupuestaria a la organización y circunstancias del Ayuntamiento, entre otros, los límites máximos de prestación de garantías y endeudamiento.
• Liquidación del último ejercicio cerrado y memoria del grado de ejecución alcanzado y avance de la del corriente (al menos, cada seis meses).

Además, tanto en el presupuesto municipal (Ayuntamiento de Vitoria-Gasteiz) como en el de los Organismos autónomos y Empresas municipales, se incluye:

• Estado de ingresos: importe estimativo de derechos económicos que se prevé liquidar en el ejercicio. Los importes tienen un valor estimativo, salvo que se conozca en el momento de realizar el presupuesto, en cuyo caso se consignan específicamente y por su cuantía exacta.
• Estado de gastos: crédito (dinero) necesario para atender obligaciones (gastos), tanto de pago como de compromiso. Limitativo. Distribuido según clasificación orgánica, económica y funcional y desglosado por Departamentos en el caso del Ayuntamiento.
• Anexo de créditos de compromiso aprobados y utilizados: gastos de carácter plurianual
• Anexo de inversiones: incluyendo las conexiones con el planeamiento urbanístico aprobado.
• Anexo de transferencias corrientes y de capital: gastos por transferencias, convenios y subvenciones.
• Anexo de endeudamiento: nivel previsto de deuda al inicio y al fin del ejercicio presupuestario, con detalle de variaciones y pago de intereses, así como el nivel de carga financiera respecto a recursos por operaciones corrientes.
• Anexo de plantilla presupuestaria (Ayuntamiento) o de personal (resto): relación de puestos que integran la plantilla presupuestaria en cada caso.
• Presupuesto de ingresos y gastos; cuenta de pérdidas y ganancias; balance de situación, estado de cambios en el patrimonio (sociedades públicas)

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