Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (antes Plusvalía) - Información importe a pagar

Cálculo de la cuota

Con carácter previo a realizar cualquier cálculo, se determinará si hay incremento del valor del bien, por la comparativa entre los valores de adquisición y transmisión a efectos de los impuestos que gravan la transmisión de la propiedad o la constitución o transmisión de derechos reales (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, Impuesto de Sucesiones y Donaciones), sin computar gastos, tributos, ni realizar actualizaciones.

La cuota de este impuesto se calculará de la siguiente manera, a partir del Decreto Normativo de Urgencia Fiscal 8/2021, de 16 de noviembre, de adaptación a la Sentencia del Tribunal Constitucional de 26 de octubre de 2021:

• Valor catastral del terreno, en el momento del devengo, multiplicado por el coeficiente que corresponda al número de años transcurridos entre la adquisición y la transmisión del bien. [Base Imponible].
• Multiplicar por el tipo de gravamen (30%).
• Restar las bonificaciones.

Las personas contribuyentes tendrán la opción de tributar por la plusvalía real del terreno (diferencia entre el precio de transmisión y de adquisición) si ésta es inferior a la base imponible que resulte de la operación anterior.

El Ayuntamiento podrá realizar las correspondientes comprobaciones.

Ejemplo de cálculo de Plusvalía:

Ejemplo 1: Sobre el valor catastral del terreno.

Base Imponible: Valor catastral del terreno X Coeficiente

• 40.000 € (Valor catastral del terreno)
• X coeficiente según periodo de generación: 6 años, corresponde el coeficiente: 0,19
• Resultado Base Imponible: 7.600 euros.

X Tipo del gravamen del 30%

CUOTA: 2.280 euros.

Ejemplo 2: Sobre el incremento real del valor del terreno.

Base Imponible: El incremento real.

• La diferencia entre el precio de venta de la vivienda y el precio de adquisición en el ejemplo anterior ha sido de 10.000 euros. Valor de adquisición anterior: 200.000 euros; valor de venta actual: 210.000 euros.
• El valor del terreno representa, en este caso, de acuerdo con la proporción que existe entre el valor catastral del terreno y el valor catastral total, un 40% (si el inmueble está construido):
  • Valor catastral total: 100.000 euros
  • Valor catastral de la construcción: 60.000 euros
  • Valor catastral del terreno: 40.000 euros (Es el 40% del valor catastral total)
• El incremento del valor a efectos del impuesto será el resultado de aplicar el 40% a 10.000 euros
• Resultado Base Imponible: 4.000 euros.

X Tipo de gravamen del 30%

CUOTA: 1.200 euros.

Tabla de coeficientes

Se van a gravar las plusvalías generadas en periodos inferiores a un año. El coeficiente se prorrateará, en este caso, teniendo en cuenta el número de meses completos, sin considerar las fracciones de mes.

Si el periodo de generación es de un año o más, se tendrán en cuenta los años completos, sin considerar las fracciones de año.

La tabla se aplicará a los hechos imponibles devengados desde el 1 de enero de 2023.

Bonificaciones

En las transmisiones por causa de muerte (herencias) se puede solicitar una bonificación.

Puede solicitar que le realicen una simulación del cálculo en:

• El teléfono 010 (945 161 100 si llama desde fuera de Vitoria-Gasteiz).
• El correo electrónico hacienda@vitoria-gasteiz.org.
• A través del teléfono 945 16 11 32